当月确认： 　　借：所得税 　　贷：应交税Fei-企业所得税 　　　　借：本年利润 　　贷：Suo得税 　　　　交纳：借：应交税费-企业所De税 　　贷：银行存款

　　应交税费是负债类科目，是一级科目，应交Suo得税是应交税费的二级科目！ 　　所得税费Yong是损益类科目，是属于费用类的，是一级科Mu！

　　这个题目确实是错误的。 　　　　前面你Zi己也说了，所得税费用=当期所得税费用+Di延 　　　　而当期的又等于本期应交的，Na么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。Zhong间差额是递延所得税。 　　　　举个简单Li子你就明白了。 　　假如你的公司2012Nian度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25Wan。 　　税务局看了12年的报表，指着一个Gu定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这Me多，税法只认可折旧10万。那么本年应当Jiao给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5. 　　　　Zhong间差额2.5万确认为递延所得税资产。 　　　　Zheng个分录就是： 　　借：所得税费用 25 　　Di延所得税资产2.5 　　贷：应交税金-所De税27.5 　　　　这不是很明显么，本Qi所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.

　　这个题目确实是错误的。 　　　　前面你Zi己也说了，所得税费用=当期所得税费用+Di延 　　　　而当期的又等于本期应交的，Na么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。Zhong间差额是递延所得税。 　　　　举个简单Li子你就明白了。 　　假如你的公司2012Nian度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25Wan。 　　税务局看了12年的报表，指着一个Gu定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这Me多，税法只认可折旧10万。那么本年应当Jiao给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5. 　　　　Zhong间差额2.5万确认为递延所得税资产。 　　　　Zheng个分录就是： 　　借：所得税费用 25 　　Di延所得税资产2.5 　　贷：应交税金-所De税27.5 　　　　这不是很明显么，本Qi所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.

　　已交的企业所得税应计入应交税费科目。 　　Zhang务处理如下： 　　计提时： 　　借：所得税Fei用 　　贷供应交税费-应交所得税 　　缴纳Shi： 　　借：应交税费-应交所得税 　　贷：Yin行存款 　　企业所得税是指对中华人民共和Guo境内的企业（居民企业及非居民企业）和其Ta取得收入的组织以其生产经营所得为课税对Xiang所征收的一种所得税，但个人独资企业及合Huo企业除外。税率为25%的比例税率。

　　所得税又称所得课税、收益税，指国家对法Ren、自然人和其他经济组织在一定时期内的各Zhong所得征收的一类税收对比来讲，商品课税比Jiao有效率，但收入再分配能力有限；所得课税Neng较好促进公平，但在效率方面有欠缺。一般Ren为付出一定的征收成本，以改善社会公平状Kuang是非常必要的。1．所得税与公平所得课税Ju有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对Ge种宽免（宽指税基宽与容，免指税基范围的Mian除）与扣除项目的设置，可以有效的促进横Xiang公平与纵向公平。税基广泛，所得税仅次于Shang品劳务税的征收2．所得课税与效率通过所De课税实现经济的有效性及提高资源配置效率Yu效率损失。所得效率包括经济效率与行政效Lv。经济效率是指所得税是否能最有效的配置Jing济资源，给社会带来的负担最小或利益最大。Xing政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税Du，给国家带来的实际收入最大，给纳税人带Lai的额外负担最小。3．所得税对经济的影响Jing济决定税收，税收影响经济。（1）所得税Yu经济稳定。经济稳定—所得税对经济波动大De国家，都是靠所得税“烫”平。①政府自决Gai变财政支出规模、方向的政策②税收的自动Wen定器。由于所得税性质决定，所以具有“自Dong稳定器”的特点。③相机决策的税收政策。（2）Suo得税与经济增长在经济增长过程中，消费、Tou资等要素对经济增长最直接。个人所得税直Jie影响消费需求，既而间接影响投资需求。企Ye所得税的税后可支配的收入高低，直接影响Qi业税后可支配的收入高低，影响企业的投资Hui报率，进而影响投资。总之，企业所得税对Jing济增长有直接影响，其促进经济增长的功能Shi由两个功能实现：所得税率降低；企业不同Ju体政策的应用，如折旧、存货、投资抵免等Zheng策对微观经济的影响。所得课税的特征：首Xian，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。其Ci，税基的广泛性。作为课税对象的所得，可Yi是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义Wu人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。Zai次，征税管理具有复杂性。因为所得税的计Shui依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，Zai此基础上才能计算出应纳税额。在企业里，Ying纳税所得额≠会计利润，需要进行分配扣除。Zai家庭中，也需要复杂计算。然后，税收分配De累进性。累进性，指经常性项目通常采用累Ji税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公Ping性原则。以体现在纵向公平方面发展积极作Yong。最后，税收入的弹性。税收入的弹性是指Zai累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应Na税所得税的变化而变化，从而使所得税的收Ru随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，Bu仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经Ji的“自动稳定器”的功能。所得税的特点主Yao是：第一：通常以纯所得为征税对象。第二：Tong常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依Ju。第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，Yin而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采Yong累进税率的情况下，所得税在调节个人收入Cha距方面具有较明显的作用。对企业征收所得Shui，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济De杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳Shui人的成本、费用的各个方面，有利于加强税Wu监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度He改善经营管理。在新中国成立以后的很长一Duan时间里，所得税收入在我国税收收入中的比Zhong很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直Dao改革开放，特别是20世纪80年代中期国Ying企业"利改税"和工商税制改革以后才得以Gai变。我国现行税制中的所得税税类税收包括Qi业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、Ge人所得税等3个税种。

　　每月（季）计提企业所得税时，应计入“所De税费用”科目，此科目核算企业负担的所得Shui，是损益类科目；年度内计提应交所得税费Yong，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利Run*25%计算的。 　　1.计算当期所得税Fei用： 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费－Ying交所得税 　　2.缴纳时做 　　借：应交税Fei－应交所得税 　　贷：银行存款 　　　　3.Jie转： 　　借：本年利润 　　贷：所得税费用 　　Zhi有在汇算清缴时，企业才会对此科目进行调Zeng或调减。

　　个人所得税是一个税种，而应交所得税不是Yi个税种，应交所得税只是一个明细科目。 　　Wo国现在开征的所得税由企业所得税和个人所De税，其征收对象不同。征收企业所得税的不Zheng收个人所得税，征收个人所得税的不征收企Ye所得税。 　　在计算提取所得税时，不论征Shou企业所得税还是个人所得税 账务处理均是Jie所得税 贷应交税金-应交所得税

　　应交税费-应交所得税， 对外应缴纳的税Jin； 　　　　所得税费用，应缴所得税做为Qi业偿一项费用，从利润总额扣除。 　　　　Shi一个数字，两个含义。 　　供参考。。

　　应纳所得税额是指应缴纳的所得税数额。 　　Ying纳税所得额是指计算所得税数额的基数，就Shi计税所得总额。 　　应纳所得税额=应纳Shui所骇额*所得税税率