当月确认：
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
交纳：借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
应交税费是负债类科目，是一级科目，应交所得税是应交税费的二级科目！
所得税费用是损益类科目，是属于费用类的，是一级科目！
这个题目确实是错误的。
前面你自己也说了，所得税费用=当期所得税费用+递延
而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。
举个简单例子你就明白了。
假如你的公司2012年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5.
中间差额2.5万确认为递延所得税资产。
整个分录就是：
借：所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷：应交税金-所得税27.5
这不是很明显么，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.
这个题目确实是错误的。
前面你自己也说了，所得税费用=当期所得税费用+递延
而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。
举个简单例子你就明白了。
假如你的公司2012年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110，110*25%=27.5.
中间差额2.5万确认为递延所得税资产。
整个分录就是：
借：所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷：应交税金-所得税27.5
这不是很明显么，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.
已交的企业所得税应计入应交税费科目。
账务处理如下：
计提时：
借：所得税费用
贷供应交税费-应交所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收对比来讲，商品课税比较有效率，但收入再分配能力有限；所得课税能较好促进公平，但在效率方面有欠缺。一般认为付出一定的征收成本，以改善社会公平状况是非常必要的。1．所得税与公平所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免（宽指税基宽与容，免指税基范围的免除）与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平。税基广泛，所得税仅次于商品劳务税的征收2．所得课税与效率通过所得课税实现经济的有效性及提高资源配置效率与效率损失。所得效率包括经济效率与行政效率。经济效率是指所得税是否能最有效的配置经济资源，给社会带来的负担最小或利益最大。行政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税度，给国家带来的实际收入最大，给纳税人带来的额外负担最小。3．所得税对经济的影响经济决定税收，税收影响经济。（1）所得税与经济稳定。经济稳定—所得税对经济波动大的国家，都是靠所得税“烫”平。①政府自决改变财政支出规模、方向的政策②税收的自动稳定器。由于所得税性质决定，所以具有“自动稳定器”的特点。③相机决策的税收政策。（2）所得税与经济增长在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。个人所得税直接影响消费需求，既而间接影响投资需求。企业所得税的税后可支配的收入高低，直接影响企业税后可支配的收入高低，影响企业的投资回报率，进而影响投资。总之，企业所得税对经济增长有直接影响，其促进经济增长的功能是由两个功能实现：所得税率降低；企业不同具体政策的应用，如折旧、存货、投资抵免等政策对微观经济的影响。所得课税的特征：首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。其次，税基的广泛性。作为课税对象的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。再次，征税管理具有复杂性。因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，在此基础上才能计算出应纳税额。在企业里，应纳税所得额≠会计利润，需要进行分配扣除。在家庭中，也需要复杂计算。然后，税收分配的累进性。累进性，指经常性项目通常采用累计税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则。以体现在纵向公平方面发展积极作用。最后，税收入的弹性。税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。所得税的特点主要是：第一：通常以纯所得为征税对象。第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在我国税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。我国现行税制中的所得税税类税收包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种。
每月（季）计提企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，此科目核算企业负担的所得税，是损益类科目；年度内计提应交所得税费用，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利润*25%计算的。
1.计算当期所得税费用：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
2.缴纳时做
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
3.结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
只有在汇算清缴时，企业才会对此科目进行调增或调减。
个人所得税是一个税种，而应交所得税不是一个税种，应交所得税只是一个明细科目。
我国现在开征的所得税由企业所得税和个人所得税，其征收对象不同。征收企业所得税的不征收个人所得税，征收个人所得税的不征收企业所得税。
在计算提取所得税时，不论征收企业所得税还是个人所得税 账务处理均是借所得税 贷应交税金-应交所得税
应交税费-应交所得税， 对外应缴纳的税金；
所得税费用，应缴所得税做为企业偿一项费用，从利润总额扣除。
是一个数字，两个含义。
供参考。。
应纳所得税额是指应缴纳的所得税数额。
应纳税所得额是指计算所得税数额的基数，就是计税所得总额。
应纳所得税额=应纳税所骇额*所得税税率